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有限公司的亏损怎样抵税?

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发表于 2019-5-15 05:00:48 | 显示全部楼层 |阅读模式

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在加拿大,开公司做生意是一件很简单的事情。我们既没有注册资金的要求,也不需要法人代表。而且,公司要交的税也很简单 – 只有赚了钱,政府才会对公司的应纳税收入(可以简单理解为“净收入”)部分征税,税率最低部分只有11%(以萨省2019年CCPC税率为例)。但是如果公司业务做得不好,公司积累了一些亏损,这些亏损怎样利用才能最大程度的为自己抵税呢?
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我们首先需要了解的是,在加拿大税法的范畴,主要有两种类别的亏损:净资本亏损(Net capital loss) 和非资本亏损(Non capital loss)。所谓“资本亏损(Capital loss)”, 就是你处置资本资产时发生的亏损,而”资本增值(Capital gain)”, 则是你处置资本资产时发生的盈利。根据加拿大税法的规定,资本增值有一半是完全免税的,那个需要纳税的一半叫做“ 净资本增值(Net capital loss)”。与之相对应,“资本亏损(Capital loss)”也只有一半可以抵税,这个就叫做”净资本亏损“。净资本亏损只能跟净资本增值相抵,如果当年没法用掉,往前可以抵扣过去三年的净资本增值;往后,可以跟今后任何一年的净资本增值相抵。“非资本亏损(Non capital loss)”是你在投资,做生意,打工等等活动中发生的亏损,最常见的是房屋出租的费用高于租金收入,或是做生意所发生的费用高于生意收入而发生的亏损。非资本亏损可以跟任何收入相抵,如果当年没法用掉,往前可以跟过去三年的任何收入相抵,往后可以跟今后20年的任何收入相抵。
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开公司做生意,大家都是带着能够盈利的美好愿望开始的,但是很不幸,统计显示,在加拿大,大约90%以上的新成立公司都是以亏损结束的,这种来源于生意的亏损是非资本亏损。公司的非资本亏损有两种途径可以用来抵税:一是转到个人名下作为“可抵扣的商业投资亏损ABIL(Allowable business investment loss)”来使用,你必须在公司生意停止营运的那一年申请转为ABIL,而且,公司的亏损只有50%可以在个人名下作为ABIL抵税。ABIL在当年可以跟个人名下的任何收入相抵,如果当年没法用掉,可以往前抵扣过去三年的任何收入,或者往后抵扣今后十年的任何个人收入,如果十年还没有用掉,ABIL就会变成“净资本亏损”,只能在今后的年份跟净资本增值相抵了。另一种途径是留在公司里面来使用。你可以将公司保留,今后二十年以内再做生意赚了钱,就可以先用公司里面以前产生的非资本亏损将当年的盈利抵掉,多余的盈利部分才需要纳税。也有人说,我对做生意赚钱没有信心了,那怎么办呢? 更简单易行的方法是在公司里面做投资,用投资收入和净资本增值收入将公司里面的非资本亏损用掉。例如:你的公司里面有10万加币的非资本亏损可以使用,你作为股东先借给公司50万加币,用这笔钱在公司名下买了一个房子出租,以后的5年,每年1万加币的净租金收入可以先跟非资本亏损相抵,都不用上税;5年以后,你将房子卖掉,扣掉费用一共赚取了10万加币的资本增值收入,这其中应该纳税的5万加币净资本增值正好将公司里面之前剩下的5万加币非资本亏损用完,不用上一分钱的税。然后呢,你就可以开心地将公司关掉了。
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  • 是注册联邦公司好?还是注册省公司好?
  • 董事和股东有什么区别?
  • 有限公司的适用税率是多少?
  • 在什么情况下需要注册GST/HST账号?
  • 怎样给员工和自己发工资?
  • 是给自己发工资好还是分红好?
  • 有哪些费用可以作为生意支出抵税?
  • 汽车是买在公司名下好?还是买在个人名下好?
  • 租车和买车哪个更合算?
  • 怎样用有限公司的钱为股东谋福利?
  • 怎样充分利用公司的亏损抵税?
  • 省提名怎样才能解除条件?
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因座位有限,听众请务必报名参加,报满为止。迟到恕不保留座位!

报名方式:

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主讲人:
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戴静蓉 (Carol Dai),CPA/CMA CFA TEP MBA

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主办方:
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明信会计师事务所 & 宏泰财富管理中心

( t5 G: O- ^$ D8 i  h主讲人介绍
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多伦多著名会计师及投资移民税务策划专家。早年毕业于武汉理工大学贸易经济系,曾任职于武汉某证券公司,从事投资及管理等工作。2002年移民加拿大,2005年毕业于加拿大顶级商学院Schulich School of Business, 获工商管理硕士(MBA)学位;同年进入加拿大丰业银行(Scotiabank),先后在商业银行和财务部门任职。2008年获得加拿大注册会计师(CPA,CMA)资格,2009年成为美国特许金融分析师(CFA)持有人,2018年取得加拿大信托和遗产执业者(TEP)认证。目前为明信会计师事务所合伙人和宏泰财富管理中心副总裁。
戴静蓉曾多次被加拿大华人媒体星岛日报,地产周刊,新时代电视以及主流媒体环球邮报(Globe and Mail),多伦多星报(Toronto Star)等采访,就新移民税务问题及地产投资的税务问题发表看法。除了在税务上帮助了很多新移民,戴静蓉在投资理财领域也成绩斐然,业绩连续多年达到保险界环球百万圆桌会员以及顶级会员的标准。
联系方式:905-470-8585/ carol.dai@amxaccounting.com

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