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历史性的一刻!就在刚刚,川普再次获得胜利!美国史最狠税改方案通过,华人炒房者...

发布者: chen284y | 发布时间: 2017-12-3 22:15| 查看数: 126| 评论数: 1|帖子模式

五,由于讨论激烈,投票时刻,已经周六(12月2日)凌晨1点50分,经过几个小时精疲力竭的马拉松式的vote-a-rama,参议院最终以51:49投票结果通过了川普税改的参议院最终修改版本

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美国共和党及总统川普赢得巨大胜利——美国参议院投票以51-49票数通过共和党名为“减税与工作法案”(The Tax Cuts and Jobs Act)的税改议案,共和党内部仅有Bob Corker投了反对票。
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共和党参议员中有可能否决川普税改法案的几位摇摆议员,只有Bob Corker投了反对票,其余51名参议员均投下了赞成票,其他几位如John McCain, Ron Johnson, Jeff Flake, Susan Collins, Lisa Murkowski则都投了支持票。投票几乎一边倒按照党派划分,所有民主党议员投了反对票,51:49惊险通过

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0 x6 K- ~. F; u* P% }( x. J
本杰明·富兰克林曾经说过这样一句话“人的一生有两件事是不可避免的——死亡和纳税。”
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在美国,税改涉及到每一个人,也关切这个每一个阶层的利益。

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川普表示,税改通过,这是美国人圣诞最大的礼物

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“美国史上最大”、“千载一遇”的税改计划,其中包括把公司最高税率从目前的35%降至20%,把个人所得税最高边际税率39.6%降到35%。川普强调税改将使大部分中产家庭受惠
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全面税改,究竟改了什么?

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路透社称,这是美国自1986年以来第一次全面的税法改革。综观这份9页纸的税改方案,大致包括以下几项关键内容:
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首先,给企业减税。企业所得税率将由目前的35%降至20%,其中,由合伙人转缴企业税的公司(pass-through business)税率从39.6%下调至25%。企业减税虽然并没有降到川普原先要求的15%,但已是1940年以来最低的公司税。

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第二,翻倍调高个人所得税免征额。单身人士的免征额从6350美元提高至1.2万美元,家庭(已婚)的免征额从此前的1.27万美元调高至2.4万美元。
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7 p2 [2 p4 n8 U. d* p

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单身收入税改前后表:7 W- f9 T- P. _6 y3 z) I
0 — 9 ,525美元 :税率10%将上升到12%
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4 {3 ~& I8 Y% W+ p3 p8 C9,525 — 38,700美元:税率15%下降到12%$ b- u( m) l1 {8 F. U) |
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38,700—45,000美元:税率 25%下降到12%5 b) [( v% K0 Z  ^# r1 v+ }( J$ S
5 R' }5 Y! @& s) ^7 |: M) ~7 p  A
45,000—93,700美元:税率维持25%不变! c% x" m3 V% i% T& Y* v+ f

7 ?* i; H0 D3 z, m! b1 L93,700—195,450美元:税率28%下降到25%, Q. @1 e9 J1 V

; p( q( h( {6 s195,450—200,000美元:税率33%下降到25%6 v1 E% y! T4 w0 G0 t
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200,000—500,000美元:税率33%上升到35%4 G$ M8 C9 p2 G% S
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>500,000美元以上:税率39.6%下降到35%
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夫妻收入共同报税税率前后对比
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0—19,050美元:税率10%上升到12%
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3 R4 g6 a; [; B+ P( T! Z- B/ w6 O1 M19,050—77,400美元:税率15%下降到12%
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77,400—90,000美元:税率25%下降到12%
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4 Z) ~* x! M# b4 f6 A( K7 u3 P# {90,000—156,150美元:税率维持25%不变, `1 u) o, \; u/ J9 H0 K& d
* i8 r( x4 W6 v) ]& ^& h
15,6150—237,950美元:税率28%下降到25%
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237,950—260,000美元:税率33%下降到25%# n' H9 u; s( j2 l

0 L3 U; K1 J* I% v7 u) K% ?260,000—100,000美元:税率33%上升到35%
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收入高于1,000,000美元以上:税率维持39.6%不变

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第三,简化个人所得税的等级,从当前的7档减至3档,税率分别为12%、25%和35%。这意味着最低个人所得税率将从当前的10%提升至12%,最高个人所得税率从39.6%降至35%。但这些税率适用于那种收入的纳税人,尚须由国会决定,且国会议员也有可能再增加一个税率。
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税改前:个人所得税率从七级:一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%.1 w8 B. |$ s: L) G5 i
税改后:个人所得税也简化成3个等级:12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。
该框架也指出,如果需要,会在35%以上再增加一个税档,以确保“税收负担不会从高收入群体转嫁到中低收入群体”

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税改框架把标准扣除额(standard deduction,即所得税起征点)翻倍,把个人标准扣除额定在1万2000美元,家庭的标准扣除额是2万4000美元。
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该框架也取消了一些针对个人和家庭的免税项目。 2017年,个人的免税项目约有4050美元,这意味着,新税制实施后,一对夫妻每年收入的免税额可能减少9100美元。
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此外,税改计划还提出取消被共和党长期宣称为“死亡税”的房地产遗产税、增加儿童税收抵免、改变美国跨国公司缴税方式等举措。
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儿童孩子
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新税改框架希望增加儿童退税(child care tax credit),根据父母的收入,目前每个儿童可以退税1000美元提高到2000美元,而且是每个家庭都有(目前是11万到13万收入的递减,13万收入以上的不能享受)。此外,计划还将取消所谓“婚姻惩罚税”。这样,两个年收入各自为7万5000美元的单身父母,就可以获得全额的儿童退税

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这一项改革,其实左右派都是表示赞许的,但侧重点稍有不同。最需要帮助的是低收入家庭,但由于他们本身需要交的税较少,这部分抵扣也许不能体现出效果。对高收入家庭,要么是锦上添花,要么被多征收的税冲掉,也是意义不大。最受惠的是那些中等收入的家庭。

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但如果您的孩子到了上大学和研究生的年龄,故事就完全不一样了。这次税改对高等教育有很大的影响,已经引起了全美各个大学一波又一波抗议的浪潮。

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此外,市政债券获得利息(Municipal bond interest)仍为免费。教育和退休储蓄的税收福利也会继续保持,鼓励穷人工作而不是吃福利的个人所得税退税(Earned Income Tax Credit)也将保持,但不排除会有适当改革。
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州和地方抵税优惠被取消

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纳税人不再可以享受州、地方及房地产税的减免,这对住在东西两岸传统民主党大州(加州、纽约州、新泽西州、康涅狄格州等)的纳税人不利。

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新的税改框架还要求取消那些未明确的税收扣除项目,比如医疗开支、工作开支、拥有家庭办公室,等等。

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拿奖学金的博士Phd
税改前:美国博士生缴纳税费是在工作收入的基础上计算的,减免的学费并没有纳入计算范围。
: X% f, H, P4 n, b, t$ L新税改:减免的学费,也将作为收入的一部分进行纳税。
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大学接受的捐助资金也要开始收税;研究生减免的学费部分需要计入收入并征税(对那些在学校当助教等工作减免学费的学生影响重大)。

9 F$ _" C3 b' I/ _4 V9 Q# M这些举措的后果就是学生上大学的成本上升,学校的资金来源减少,学生毕业后还贷款的负担增加。一方面给富人减税,一方面挥刀砍自己的教育,在全世界几乎所有国家都把下一代教育放在第一位的今天,也真是匪夷所思了。

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留学生削尖脑袋申请到美国读博,除了美国强大教育外,还有一个重要原因就是美国学校给出的诱人奖学金,靠着每个月的工资支持着很多博士一熬七八上十年。而如今这仅有的经济支持也要被税改削弱,新税改政策明确提出,博士们不再享受税务减免
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维持房贷和慈善减税优惠

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这个特别说一下,在美国拥有自己的房子是华人和新移民最基本的梦想之一,也可能是许多家庭最大的一项支出。绝大部分家庭是以分期贷款的方式购买房屋。
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税改前:每年交纳的房屋贷款利息是5,000美元,那么国家只收你45,000美元的收入所得税5 J* ~; ^8 i8 C# Q

0 V2 L1 f( b3 s税改后:如果贷款超过50万刀,那么房贷利息将不能作为收入所得税的抵扣部分。

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根据新的税改框架,慈善捐助(charitable contributions)与房屋抵押贷款利息扣除(mortgage interest deduction)优惠将维持,但这两项必须在超过标准免税额后,才能抵扣应税收入。( c( t) N1 N1 ?0 q- r, q0 c6 m

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目前的税法是:贷款的第一个100万美元之内的利息可以抵税,购买房屋之后的起初几年,每月支付的大部分是利息,因此每年能抵税的金额也是相当可观。在已经通过的众议院版税改里,把100万美元额度降为50万美元,这对那些买好学区好房子的高收入家庭又是一个坏消息。
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在参议院版税改里,100万美元额度保留了,但如何和众议院版本合并,目前还是个问号
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另一个坏消息可能会伤到许多拥有一套以上房子的所谓“地主”。

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原来拥有5年以上并自住2年即可享受房子售出增值头25万美元(个人,家庭则是50万美元)的免税,税改后改为拥有8年以上自住5年才可免税。这记重拳打在这些炒房的脸上,内心流血自知。

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全国房地产经纪商协会(National Association of Realtors)指出,新税制将使得租住房屋比购买房屋划算,从而降低人们购屋的意愿,并且使房屋贬值。
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企业减税幅度不如预期
税改前:企业税率目前是35%
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) t9 s. o5 e* ^& C* H+ y税改后:永久削减公司税,大降至20%
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这次川普税改最大部分是把公司税从目前的35%降到20%,而且这项法律是永久性的。这虽然高于川普此前建议的15%,但与其它主要工业国家相比,仍然处于低位

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上面说的个人减税部分在10年后将过期失效
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海外企业税收:大幅增加
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税改前:美国企业在海外盈收转入美国时,必须缴纳35%的税。& L! @1 P4 Q3 O5 l0 k/ C9 N

# c, k  A4 l+ x6 ?2 `税改后:对美国企业海外获利,最低征税10%,并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%,并将非流动性投资的税率设置为5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。

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新框架以提供低税率的方法,鼓励在海外有庞大资产的美国公司把资产撤回美国
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此外,企业的“替代式最低税负制”(Alternative Minimum Tax,简称AMT)将被取消。 企业研发部门税收减免和低收入家庭住房税收减免这两项也将保留。

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税改计划将使富人更有钱?
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新框架将取消被称为富人税”的个人替代性最低限额税(individual Alternative Minimum Tax)。
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2014年,全美共有420万纳税人支付了这个税款,其中410万人年收入在10万美元以上
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新框架也取消了遗产税(estate tax)。根据目前的税制,只要遗产额超过550万美元,就得交遗产税。

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税改计划你是赢家还是输家?

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关于税收有两件事要记住。

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首先,美国实行的是累进所得税制。这也意味着这些括号里的税收比率是与特定收入水平挂钩,而不是全部收入挂钩。例如,如果你赚了38,000美元(足够以25%的边际税率缴税,即:从37,950美元税基开始),你只需付50美元的25%。
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第二,有很多关于取消税收减免的讨论,比如抵押贷款利息,还有降低整体税率。唯一的问题,如果你是那幸运的1/3的人群的话,因为他们会逐项扣税

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川普的税收计划好坏参半。一方面,家庭收入的平均是约为59,000美元,这也就意味着平均每个家庭的边际税率从15%降至12%。另一方面,最低阶层的最贫穷的纳税人,他们的净税收将从10%增加到12%。
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这次税改超过470,700亿美元的家庭的税收支出将从39.6 %降至35%。而目前支付33 %的边际税率的人同样会增加到35%,如果你已经是全国平均水平的五倍,那或许就不是什么大不了的事。

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税改让中产阶级和中上层阶级将从特朗普的税收中获得适度的好处(只要他们不在33%的税率),但最富有的纳税人也将在他们的净收入水平上看到巨大的收益,而最贫穷的人将失去最多0 i6 @& I, ~/ W9 [; |
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参议院的成功通过税改,将带领我们往前迈出更大一步,为美国人民带来巨大的胜利。”

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“投票赞成减税,就是再次把美国放在优先的位置。这是我们要做的,我们就是想把美国再次放在首位。”川普告诉集会群众,税改将是他们今年收到的最大的圣诞礼物。

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如果您觉得川普税改给您带来了好处,就好好庆祝一下吧!
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文章转自:华人生活网

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