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历史性的一刻!就在刚刚,川普再次获得胜利!美国史最狠税改方案通过,华人炒房者...

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发表于 2017-12-3 22:15:19 | 显示全部楼层 |阅读模式
五,由于讨论激烈,投票时刻,已经周六(12月2日)凌晨1点50分,经过几个小时精疲力竭的马拉松式的vote-a-rama,参议院最终以51:49投票结果通过了川普税改的参议院最终修改版本

' Z4 W  e+ c" u! c; ~

# A- C  x$ H4 }- `& u, H( ?

3 l; }( I' g  P2 s
美国共和党及总统川普赢得巨大胜利——美国参议院投票以51-49票数通过共和党名为“减税与工作法案”(The Tax Cuts and Jobs Act)的税改议案,共和党内部仅有Bob Corker投了反对票。

0 g- r  B  H4 u$ J6 a
共和党参议员中有可能否决川普税改法案的几位摇摆议员,只有Bob Corker投了反对票,其余51名参议员均投下了赞成票,其他几位如John McCain, Ron Johnson, Jeff Flake, Susan Collins, Lisa Murkowski则都投了支持票。投票几乎一边倒按照党派划分,所有民主党议员投了反对票,51:49惊险通过

& J- f8 L) a1 u1 V6 ~# C
( T+ Q: b& M# ~/ J0 x: D3 `
本杰明·富兰克林曾经说过这样一句话“人的一生有两件事是不可避免的——死亡和纳税。”

) |' k7 d5 E( W# W9 `- W1 c
在美国,税改涉及到每一个人,也关切这个每一个阶层的利益。

  g' Q  K% d8 h
川普表示,税改通过,这是美国人圣诞最大的礼物
0 p4 q5 i4 ~' }( l5 }1 I# P
“美国史上最大”、“千载一遇”的税改计划,其中包括把公司最高税率从目前的35%降至20%,把个人所得税最高边际税率39.6%降到35%。川普强调税改将使大部分中产家庭受惠
( c9 d* E" c* _" Q; _
/ i! D$ o' T8 B8 b2 [+ D* [" n# w

0 M, @! n+ R, H
6 L+ y( b% E& t4 o
全面税改,究竟改了什么?
: x9 p* W' K) B! x; P/ D

) L) o. a: F7 ]1 s( G7 Q+ `5 B4 ~% H2 F) }/ A* H/ ]
4 A, h0 e0 e: ~& P- j/ H& F
路透社称,这是美国自1986年以来第一次全面的税法改革。综观这份9页纸的税改方案,大致包括以下几项关键内容:
( e# X1 [% I# p# S7 N" E. E1 E0 a

# k' [' ?3 F1 z" g/ ^1 M% B
首先,给企业减税。企业所得税率将由目前的35%降至20%,其中,由合伙人转缴企业税的公司(pass-through business)税率从39.6%下调至25%。企业减税虽然并没有降到川普原先要求的15%,但已是1940年以来最低的公司税。
, e  p1 I8 m  A4 A  w) F) X- G  V# g
第二,翻倍调高个人所得税免征额。单身人士的免征额从6350美元提高至1.2万美元,家庭(已婚)的免征额从此前的1.27万美元调高至2.4万美元。9 S( m* F5 E& w$ B  n) h, b8 j

; m0 e) X) J9 U2 m0 M
; S) U$ U$ ~9 |$ d) \0 U( }1 l
单身收入税改前后表:% p# d! O# {5 H. v5 o
0 — 9 ,525美元 :税率10%将上升到12%+ [- D" |# k' m! |7 W- G( y

$ U, K& B/ S' J$ G( q" m/ @) L9 @9,525 — 38,700美元:税率15%下降到12%- S8 v* ?  C& @! j0 @) B- J

! Z8 H7 m9 {+ n5 m1 B/ B0 G38,700—45,000美元:税率 25%下降到12%
- k7 h. ?% c. G9 A; S& Y$ G
! Z2 S$ C7 \$ k$ {, w' [$ @$ T6 f45,000—93,700美元:税率维持25%不变
, p$ x* J! `& ~; I6 R2 L% f1 b  _( L" z% ~, _
93,700—195,450美元:税率28%下降到25%
+ G" i; I& ~; ~* b0 }
# o1 x: u9 j1 r0 W4 }! y/ n195,450—200,000美元:税率33%下降到25%
3 J4 U, I5 B& z& v' v* l5 S' w7 R3 P# w6 @$ _! T
200,000—500,000美元:税率33%上升到35%
& @1 a6 w8 Z# k3 o* n% U) b) k4 |6 e6 Q( d( Q5 j
>500,000美元以上:税率39.6%下降到35%
  {% R5 b8 o8 w0 A0 O+ f
夫妻收入共同报税税率前后对比3 c. _2 L  w8 O: P

$ M! N. R0 n9 ], t$ K0 s: @4 M4 j, G
0—19,050美元:税率10%上升到12%
* t. m' m4 Q4 ~7 l6 ~3 g# |0 \0 \' q, q* h' R$ K: d; H
19,050—77,400美元:税率15%下降到12%
4 I2 o! Q3 u$ u) W) q/ M7 G$ _* S) t: N' T
77,400—90,000美元:税率25%下降到12%
  _1 {1 @! a1 V# H* R% @& z" ~; I' T$ e1 _8 H) r+ j. o. c, s
90,000—156,150美元:税率维持25%不变. w# k+ P/ j9 M. F3 O% _+ H: D7 Z

! j* r, ]) o3 f- l- M- R- j15,6150—237,950美元:税率28%下降到25%
8 ?& S2 R% ^4 @* f3 f& Q  u. M8 z! p3 A! C+ P, W) U# n
237,950—260,000美元:税率33%下降到25%  l( s5 n0 @) S

- f$ l0 E% O& l3 W% {260,000—100,000美元:税率33%上升到35%- }9 N2 G& a3 {

7 c' e8 e6 o4 [+ o$ B& f收入高于1,000,000美元以上:税率维持39.6%不变

: Z( j4 @7 o1 _6 Z- E. C5 d
第三,简化个人所得税的等级,从当前的7档减至3档,税率分别为12%、25%和35%。这意味着最低个人所得税率将从当前的10%提升至12%,最高个人所得税率从39.6%降至35%。但这些税率适用于那种收入的纳税人,尚须由国会决定,且国会议员也有可能再增加一个税率。2 x( A- F  |' a9 x% s
. J+ A+ G. Q! z% `
税改前:个人所得税率从七级:一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%.# y# K1 K0 D! }0 F
税改后:个人所得税也简化成3个等级:12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。
该框架也指出,如果需要,会在35%以上再增加一个税档,以确保“税收负担不会从高收入群体转嫁到中低收入群体”

  Q2 M" v6 l4 @
税改框架把标准扣除额(standard deduction,即所得税起征点)翻倍,把个人标准扣除额定在1万2000美元,家庭的标准扣除额是2万4000美元。
. s9 P* o& a$ N  C2 `! B
该框架也取消了一些针对个人和家庭的免税项目。 2017年,个人的免税项目约有4050美元,这意味着,新税制实施后,一对夫妻每年收入的免税额可能减少9100美元。! h* _5 N: ?/ C; `, _9 M9 m

3 y8 S8 b: T% W) r
$ d4 b/ N9 j1 G, N$ a, {  W3 K
此外,税改计划还提出取消被共和党长期宣称为“死亡税”的房地产遗产税、增加儿童税收抵免、改变美国跨国公司缴税方式等举措。

/ l" f4 u3 Y1 \- h) g- O& {
儿童孩子

- G& ]/ T. R% `
新税改框架希望增加儿童退税(child care tax credit),根据父母的收入,目前每个儿童可以退税1000美元提高到2000美元,而且是每个家庭都有(目前是11万到13万收入的递减,13万收入以上的不能享受)。此外,计划还将取消所谓“婚姻惩罚税”。这样,两个年收入各自为7万5000美元的单身父母,就可以获得全额的儿童退税
9 n' h0 F3 \/ p$ t9 T# [
这一项改革,其实左右派都是表示赞许的,但侧重点稍有不同。最需要帮助的是低收入家庭,但由于他们本身需要交的税较少,这部分抵扣也许不能体现出效果。对高收入家庭,要么是锦上添花,要么被多征收的税冲掉,也是意义不大。最受惠的是那些中等收入的家庭。

/ `+ Y- F$ c  e+ O( l
但如果您的孩子到了上大学和研究生的年龄,故事就完全不一样了。这次税改对高等教育有很大的影响,已经引起了全美各个大学一波又一波抗议的浪潮。

2 N( D  \9 ^0 p2 [0 S$ L9 P) j/ H
此外,市政债券获得利息(Municipal bond interest)仍为免费。教育和退休储蓄的税收福利也会继续保持,鼓励穷人工作而不是吃福利的个人所得税退税(Earned Income Tax Credit)也将保持,但不排除会有适当改革。
7 z. G' r2 I# e. J) z9 Q
# M- y+ n& i, U! e3 ?9 {
州和地方抵税优惠被取消

; j8 h, [$ S- {
纳税人不再可以享受州、地方及房地产税的减免,这对住在东西两岸传统民主党大州(加州、纽约州、新泽西州、康涅狄格州等)的纳税人不利。

/ E, f" O( n  X
新的税改框架还要求取消那些未明确的税收扣除项目,比如医疗开支、工作开支、拥有家庭办公室,等等。

2 Z8 x4 C: x# r4 l  {/ }; E/ T6 j  m  H; \/ C6 W" o1 q
拿奖学金的博士Phd
税改前:美国博士生缴纳税费是在工作收入的基础上计算的,减免的学费并没有纳入计算范围。
) _$ N5 [% b5 U. n; ?* S! {1 ^新税改:减免的学费,也将作为收入的一部分进行纳税。
1 J* \. k7 K3 u, b8 t2 f
大学接受的捐助资金也要开始收税;研究生减免的学费部分需要计入收入并征税(对那些在学校当助教等工作减免学费的学生影响重大)。
) f% o  B' X" o5 t: L! h: ~- B+ c9 C
这些举措的后果就是学生上大学的成本上升,学校的资金来源减少,学生毕业后还贷款的负担增加。一方面给富人减税,一方面挥刀砍自己的教育,在全世界几乎所有国家都把下一代教育放在第一位的今天,也真是匪夷所思了。
) h/ |( a. G# D
留学生削尖脑袋申请到美国读博,除了美国强大教育外,还有一个重要原因就是美国学校给出的诱人奖学金,靠着每个月的工资支持着很多博士一熬七八上十年。而如今这仅有的经济支持也要被税改削弱,新税改政策明确提出,博士们不再享受税务减免
3 F' e' ^/ V2 S7 S/ q
6 Q2 G# V; i- Y0 T, ?6 K8 O. i" p/ j
维持房贷和慈善减税优惠
; r/ e- p! k' ~5 s* i5 B
这个特别说一下,在美国拥有自己的房子是华人和新移民最基本的梦想之一,也可能是许多家庭最大的一项支出。绝大部分家庭是以分期贷款的方式购买房屋。
* |- N/ x8 S6 J, M$ L6 @6 v! q9 V2 j
税改前:每年交纳的房屋贷款利息是5,000美元,那么国家只收你45,000美元的收入所得税
2 ^# y% a( W, S/ w; C7 Y8 @6 ~; F0 G! |$ ~
税改后:如果贷款超过50万刀,那么房贷利息将不能作为收入所得税的抵扣部分。

% s1 C- @# b/ U' p3 T; B

- `0 B' ?- l; x# q
根据新的税改框架,慈善捐助(charitable contributions)与房屋抵押贷款利息扣除(mortgage interest deduction)优惠将维持,但这两项必须在超过标准免税额后,才能抵扣应税收入。/ j+ `% d2 Q" Y
) Q0 F0 E( h' P$ y2 c' K- e( b0 \
目前的税法是:贷款的第一个100万美元之内的利息可以抵税,购买房屋之后的起初几年,每月支付的大部分是利息,因此每年能抵税的金额也是相当可观。在已经通过的众议院版税改里,把100万美元额度降为50万美元,这对那些买好学区好房子的高收入家庭又是一个坏消息。9 ~; Y5 A% H" \

3 H; r; X% h; y( P5 k1 r' Z) r; \/ C+ @
在参议院版税改里,100万美元额度保留了,但如何和众议院版本合并,目前还是个问号

# @3 w0 o( l+ Y3 W2 z1 L& G另一个坏消息可能会伤到许多拥有一套以上房子的所谓“地主”。

3 O; U: h% r) v; q8 V- c8 T& L
原来拥有5年以上并自住2年即可享受房子售出增值头25万美元(个人,家庭则是50万美元)的免税,税改后改为拥有8年以上自住5年才可免税。这记重拳打在这些炒房的脸上,内心流血自知。
9 i; o2 X8 S6 H/ _$ q' [0 M
全国房地产经纪商协会(National Association of Realtors)指出,新税制将使得租住房屋比购买房屋划算,从而降低人们购屋的意愿,并且使房屋贬值。
5 d1 `, W- t0 q! s
企业减税幅度不如预期
税改前:企业税率目前是35%; o5 |5 ]& C7 H% m
0 k7 W; w' k+ W. Z  I
税改后:永久削减公司税,大降至20%

/ O4 g. T, G3 H- m+ S6 z  ]
这次川普税改最大部分是把公司税从目前的35%降到20%,而且这项法律是永久性的。这虽然高于川普此前建议的15%,但与其它主要工业国家相比,仍然处于低位

% s* Y4 ~, e) Z% G8 T
上面说的个人减税部分在10年后将过期失效

7 y( ]; t, g& A: k$ f
海外企业税收:大幅增加

4 o* ?- V( @& s9 W: y
税改前:美国企业在海外盈收转入美国时,必须缴纳35%的税。5 N: @7 f9 @' f8 q7 Q
  y3 W9 A) z. ]: B
税改后:对美国企业海外获利,最低征税10%,并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%,并将非流动性投资的税率设置为5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。

1 Y4 Y% T$ ]: }. E
新框架以提供低税率的方法,鼓励在海外有庞大资产的美国公司把资产撤回美国
* C$ n4 }7 D9 J  ^$ h
此外,企业的“替代式最低税负制”(Alternative Minimum Tax,简称AMT)将被取消。 企业研发部门税收减免和低收入家庭住房税收减免这两项也将保留。

0 S) E- u- V! d$ Z3 }- n, [# r" K$ Y2 C2 ~
- `+ ?- m: [7 {  D4 I; v2 G8 y) ^
税改计划将使富人更有钱?

" N1 l' x0 B% [0 I
新框架将取消被称为富人税”的个人替代性最低限额税(individual Alternative Minimum Tax)。
. S+ U3 G/ c: ]5 [

* ~4 I" y6 n' l, x! J% m5 y

% z; `% @7 t2 O- I- D3 e& D2 G2 ]
2014年,全美共有420万纳税人支付了这个税款,其中410万人年收入在10万美元以上
! `( ^. l" c0 v
新框架也取消了遗产税(estate tax)。根据目前的税制,只要遗产额超过550万美元,就得交遗产税。
9 @/ @  M  J+ p% m) `& M
税改计划你是赢家还是输家?
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( \/ Q# H; j4 {- e9 }. \/ u) d6 d! H
关于税收有两件事要记住。
1 k. H; G& P4 \, M% O
首先,美国实行的是累进所得税制。这也意味着这些括号里的税收比率是与特定收入水平挂钩,而不是全部收入挂钩。例如,如果你赚了38,000美元(足够以25%的边际税率缴税,即:从37,950美元税基开始),你只需付50美元的25%。

5 V7 D! X* \; k) {; b
第二,有很多关于取消税收减免的讨论,比如抵押贷款利息,还有降低整体税率。唯一的问题,如果你是那幸运的1/3的人群的话,因为他们会逐项扣税
0 }# P' c) T/ o' m- J
川普的税收计划好坏参半。一方面,家庭收入的平均是约为59,000美元,这也就意味着平均每个家庭的边际税率从15%降至12%。另一方面,最低阶层的最贫穷的纳税人,他们的净税收将从10%增加到12%。" X! a& c. k+ q2 p4 y

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4 S3 B- U" Y' R$ g. ~! S
这次税改超过470,700亿美元的家庭的税收支出将从39.6 %降至35%。而目前支付33 %的边际税率的人同样会增加到35%,如果你已经是全国平均水平的五倍,那或许就不是什么大不了的事。

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税改让中产阶级和中上层阶级将从特朗普的税收中获得适度的好处(只要他们不在33%的税率),但最富有的纳税人也将在他们的净收入水平上看到巨大的收益,而最贫穷的人将失去最多
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4 g+ B8 U8 L+ g7 Y* Q

+ Q) {& C& \6 \* ~. l; E
参议院的成功通过税改,将带领我们往前迈出更大一步,为美国人民带来巨大的胜利。”
+ c. ]( S' D, D
“投票赞成减税,就是再次把美国放在优先的位置。这是我们要做的,我们就是想把美国再次放在首位。”川普告诉集会群众,税改将是他们今年收到的最大的圣诞礼物。
3 V- k7 y5 ?7 M4 s) y3 f5 D
如果您觉得川普税改给您带来了好处,就好好庆祝一下吧!
7 [0 o% E4 r+ ^, n
% t6 r9 t0 |7 |' B

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文章转自:华人生活网

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